Erbschaftsteuer: Freibeträge, Familienheim, Anzeige ans Finanzamt

Geprüft am 05.11.2026

Ein Haus ist schnell mehr wert, als man dachte, und dann steht die Frage im Raum, ob Steuer anfällt. Für viele Familien lautet die Antwort Nein. Hier stehen die Beträge, die das Gesetz nennt.

Jeder Erbe für sich

Besteuert wird nicht der Nachlass, sondern was jeder Einzelne erhält. Jeder Erbe hat seinen eigenen Freibetrag, je nach Verwandtschaft zum Verstorbenen.

Die Freibeträge

Nach § 16 Abs. 1 ErbStG bleiben steuerfrei:

500.000 € für den Ehegatten oder eingetragenen Lebenspartner,
400.000 € für jedes Kind, auch Stiefkinder, und für Enkel, deren Elternteil schon verstorben ist,
200.000 € für die übrigen Enkel,
100.000 € für die übrigen Personen der Steuerklasse I, etwa Eltern, die von ihrem Kind erben,
20.000 € für alle anderen: Geschwister, Nichten und Neffen, Lebensgefährten ohne Trauschein, Freunde.

Dazu kommen ein besonderer Versorgungsfreibetrag für den Ehegatten (§ 17 ErbStG) und ein Freibetrag für Hausrat von 41.000 € in der Steuerklasse I (§ 13 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG).

Das Familienheim

Das selbst bewohnte Haus oder die Wohnung des Verstorbenen kann zusätzlich steuerfrei bleiben (§ 13 Abs. 1 Nr. 4b und 4c ErbStG):

für den Ehegatten, wenn er unverzüglich selbst einzieht oder dort wohnen bleibt,
für Kinder unter derselben Voraussetzung, soweit die Wohnfläche 200 Quadratmeter nicht übersteigt.

Die Befreiung entfällt rückwirkend, wenn der Erwerber das Haus innerhalb von zehn Jahren nicht mehr selbst bewohnt, es sei denn, zwingende Gründe hindern ihn daran. Wer das Haus übernimmt und wer ausgezahlt wird, kann deshalb steuerlich einen Unterschied machen. Das gehört vor der Einigung zu einer Steuerberatung.

Die Anzeige: drei Monate

Jeder Erwerb ist dem Finanzamt innerhalb von drei Monaten schriftlich anzuzeigen, nachdem man davon erfahren hat (§ 30 ErbStG). Die Anzeige ist nicht nötig, wenn der Erwerb auf einem Testament beruht, das ein deutsches Gericht oder ein deutscher Notar eröffnet hat, und sich daraus das Verhältnis zum Verstorbenen eindeutig ergibt. Diese Ausnahme gilt aber nicht, wenn Grundbesitz, Betriebsvermögen oder Auslandsvermögen zum Erwerb gehört. Bei einem geerbten Haus ist die Anzeige also der Regelfall.

Eine Steuererklärung gibt ab, wen das Finanzamt dazu auffordert.

Was sich ändern kann

Das Bundesverfassungsgericht hat im Oktober 2026 über die Erbschaftsteuer verhandelt, auch über die Höhe der Freibeträge. Eine Entscheidung lag Anfang November 2026 nicht vor; die genannten Beträge gelten unverändert.

Was Ihnen hilft

Den Tag notieren, an dem Sie vom Erbe erfahren haben. Daran hängt die Frist für die Anzeige.
Werte am Todestag sammeln. Kontostände, Depot, Grundstück. Das Finanzamt bewertet das Grundstück selbst; ein eigenes Gutachten kann einen niedrigeren Wert nachweisen.
Schulden und Kosten belegen. Sie mindern den Erwerb.
Vor der Teilung fragen, nicht danach.