Податок на спадщину: неоподатковувані суми, сімейний дім, Finanzamt

Перевірено 05.11.2026

Переклад з німецької. Якщо щось відрізняється, діє німецький текст: Deutsche Fassung

Будинок швидко виявляється дорожчим, ніж думали, і тоді постає питання, чи доведеться платити податок. Для багатьох сімей відповідь: ні. Тут наведено суми, які називає закон.

Кожен спадкоємець окремо

Оподатковується не спадщина, а те, що отримує кожна окрема особа. Кожен спадкоємець має власну неоподатковувану суму (Freibetrag), залежно від спорідненості з померлим.

Неоподатковувані суми

Згідно з § 16 Abs. 1 ErbStG не оподатковуються:

500 000 € для чоловіка, дружини або зареєстрованого життєвого партнера,
400 000 € для кожної дитини, також пасинків і падчерок, і для онуків, чий батько або мати вже померли,
200 000 € для решти онуків,
100 000 € для решти осіб податкового класу I, наприклад батьків, які успадковують від своєї дитини,
20 000 € для всіх інших: братів і сестер, племінниць і племінників, партнерів без шлюбу, друзів.

До цього додаються особлива неоподатковувана сума на забезпечення для чоловіка або дружини (§ 17 ErbStG) і неоподатковувана сума на домашнє майно 41 000 € у податковому класі I (§ 13 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG).

Сімейний дім

Будинок або квартира померлого, де він сам жив, може додатково залишитися без податку (§ 13 Abs. 1 Nr. 4b і 4c ErbStG):

для чоловіка або дружини, якщо він чи вона невідкладно вселяється або залишається там жити,
для дітей за тієї самої умови, якщо житлова площа не перевищує 200 квадратних метрів.

Звільнення скасовується заднім числом, якщо набувач протягом десяти років перестає сам жити в будинку, хіба що йому перешкоджають вагомі причини. Тому те, хто переймає будинок, а кому виплачують частку, може мати податкове значення. З цим до укладення домовленості звертаються до податкового консультанта.

Повідомлення: три місяці

Про кожне набуття треба письмово повідомити податкову інспекцію (Finanzamt) протягом трьох місяців після того, як про нього стало відомо (§ 30 ErbStG). Повідомлення не потрібне, якщо набуття ґрунтується на заповіті, який відкрив німецький суд або німецький нотаріус, і з нього однозначно видно стосунок до померлого. Але цей виняток не діє, якщо до набуття належить нерухомість, майно підприємства або майно за кордоном. Тож у разі успадкованого будинку повідомлення є правилом.

Податкову декларацію подає той, від кого цього вимагає Finanzamt.

Що може змінитися

Федеральний конституційний суд у жовтні 2026 року розглядав питання податку на спадщину, зокрема й розмір неоподатковуваних сум. На початок листопада 2026 року рішення не було; названі суми діють без змін.

Що Вам допоможе

Записати день, коли Ви дізналися про спадщину. Від цього залежить строк для повідомлення.
Зібрати вартості на день смерті. Залишки на рахунках, цінні папери, земельна ділянка. Земельну ділянку Finanzamt оцінює саме; власний експертний висновок може довести нижчу вартість.
Підтвердити борги та витрати документами. Вони зменшують набуте.
Питати до поділу, а не після нього.