الدليل

ضريبة الميراث: مبالغ الإعفاء، منزل الأسرة، إخطار مصلحة الضرائب

تم التحقق في 05.11.2026

مترجم من الألمانية. إذا اختلف شيء فالنص الألماني هو المعتمد: Deutsche Fassung

سرعان ما يتبيّن أن البيت يساوي أكثر مما كان يُظن، وعندئذ يُطرح السؤال: هل تُستحق ضريبة الميراث (Erbschaftsteuer)؟ لأسر كثيرة الجواب لا. هنا المبالغ التي يذكرها القانون.

كل وارث على حدة

لا تُفرض الضريبة على التركة بل على ما يناله كل فرد. ولكل وارث مبلغ إعفائه الخاص، بحسب قرابته من المتوفى.

مبالغ الإعفاء

بموجب § 16 Abs. 1 ErbStG يُعفى من الضريبة:

• 500.000 € للزوج أو الشريك المسجَّل،
• 400.000 € لكل ولد، ومنهم أولاد الزوج، وللأحفاد الذين توفي والدهم أو والدتهم من قبل،
• 200.000 € لسائر الأحفاد،
• 100.000 € لسائر الأشخاص في الفئة الضريبية I، مثل الوالدين اللذين يرثان ولدهما،
• 20.000 € للجميع غيرهم: الإخوة والأخوات، أبنائهم وبناتهم، شريك الحياة بلا عقد زواج، الأصدقاء.

ويضاف إلى ذلك مبلغ إعفاء خاص للإعالة للزوج (§ 17 ErbStG) ومبلغ إعفاء لأثاث المنزل قدره 41.000 € في الفئة الضريبية I (§ 13 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG).

منزل الأسرة

البيت أو الشقة التي كان المتوفى يسكنها بنفسه قد تبقى معفاة من الضريبة فوق ذلك (§ 13 Abs. 1 Nr. 4b und 4c ErbStG):

• للزوج، إذا انتقل إليها بنفسه دون إبطاء أو بقي ساكنًا فيها،
• للأبناء بالشرط نفسه، ما دامت مساحة السكن لا تتجاوز 200 متر مربع.

ويسقط الإعفاء بأثر رجعي إذا لم يعد المكتسِب يسكن البيت بنفسه خلال عشر سنوات، إلا إذا منعته من ذلك أسباب قاهرة. ولذلك قد يكون هناك فرق ضريبي بين من يتملّك البيت ومن يُدفع له نصيبه. وهذا مما يُعرض على مستشار ضريبي قبل الاتفاق.

الإخطار: ثلاثة أشهر

كل اكتساب يجب إخطار مصلحة الضرائب (Finanzamt) به كتابةً خلال ثلاثة أشهر من العلم به (§ 30 ErbStG). ولا يلزم الإخطار إذا كان الاكتساب قائمًا على وصية فتحتها محكمة ألمانية أو كاتب عدل ألماني وتبيّنت منها بوضوح العلاقة بالمتوفى. لكن هذا الاستثناء لا يسري إذا كان في الاكتساب عقار أو أموال منشأة تجارية أو أموال في الخارج. ففي البيت الموروث يكون الإخطار إذن هو القاعدة.

ويقدّم الإقرار الضريبي من تطلب منه مصلحة الضرائب ذلك.

ما قد يتغيّر

نظرت المحكمة الدستورية الاتحادية في أكتوبر 2026 في ضريبة الميراث، وفي مقدار مبالغ الإعفاء أيضًا. ولم يكن قد صدر قرار في مطلع نوفمبر 2026؛ والمبالغ المذكورة سارية دون تغيير.

ما يساعدكم

• دوّنوا اليوم الذي علمتم فيه بالإرث. على ذلك تتوقف مهلة الإخطار.
• اجمعوا القيم يوم الوفاة. أرصدة الحسابات، محفظة الأوراق المالية، العقار. مصلحة الضرائب تقيّم العقار بنفسها؛ وتقرير خبير خاص قد يثبت قيمة أقل.
• وثّقوا الديون والتكاليف. فهي تنقص الاكتساب.
• اسألوا قبل القسمة، لا بعدها.