Налог на наследство: необлагаемые суммы, семейный дом, уведомление

Проверено 05.11.2026

Перевод с немецкого. Если что-то расходится, действует немецкий текст: Deutsche Fassung

Дом быстро оказывается дороже, чем думали, и тогда встаёт вопрос, возникает ли налог. Для многих семей ответ — нет. Здесь приведены суммы, которые называет закон.

Каждый наследник сам за себя

Налогом облагается не наследство, а то, что получает каждый в отдельности. У каждого наследника своя необлагаемая сумма (Freibetrag), в зависимости от родства с умершим.

Необлагаемые суммы

По § 16 абз. 1 ErbStG не облагаются налогом:

500 000 € для супруга или зарегистрированного партнёра,
400 000 € для каждого ребёнка, включая пасынков и падчериц, и для внуков, чей родитель уже умер,
200 000 € для остальных внуков,
100 000 € для остальных лиц налогового класса I, например для родителей, наследующих от своего ребёнка,
20 000 € для всех остальных: братьев и сестёр, племянниц и племянников, партнёров без регистрации брака, друзей.

К этому добавляются особая необлагаемая сумма на обеспечение для супруга (§ 17 ErbStG) и необлагаемая сумма для домашнего имущества в размере 41 000 € в налоговом классе I (§ 13 абз. 1 № 1 ErbStG).

Семейный дом

Дом или квартира, где жил сам умерший, могут дополнительно остаться необлагаемыми (§ 13 абз. 1 № 4b и 4c ErbStG):

для супруга, если он незамедлительно сам туда въезжает или остаётся там жить,
для детей при том же условии, насколько жилая площадь не превышает 200 квадратных метров.

Освобождение отпадает задним числом, если приобретатель в течение десяти лет перестаёт сам жить в доме, кроме случаев, когда этому препятствуют вынужденные причины. Поэтому с налоговой точки зрения может иметь значение, кто берёт дом себе и кому выплачивают долю. С этим до достижения соглашения обращаются к налоговому консультанту.

Уведомление: три месяца

О каждом приобретении нужно письменно уведомить налоговую инспекцию (Finanzamt) в течение трёх месяцев после того, как о нём стало известно (§ 30 ErbStG). Уведомление не требуется, если приобретение основано на завещании, которое вскрыл немецкий суд или немецкий нотариус, и из него однозначно следует отношение к умершему. Но это исключение не действует, если в приобретение входит недвижимость, имущество предприятия или имущество за границей. При унаследованном доме уведомление, таким образом, является правилом.

Налоговую декларацию подаёт тот, от кого её потребует налоговая инспекция.

Что может измениться

Федеральный конституционный суд в октябре 2026 года рассматривал дело о налоге на наследство, в том числе о размере необлагаемых сумм. В начале ноября 2026 года решения ещё не было; названные суммы действуют без изменений.

Что вам поможет

Записать день, когда вы узнали о наследстве. От этого зависит срок для уведомления.
Собрать стоимости на день смерти. Остатки на счетах, депо ценных бумаг, земельный участок. Налоговая инспекция оценивает участок сама; собственное заключение оценщика может подтвердить более низкую стоимость.
Подтвердить долги и расходы документами. Они уменьшают приобретение.
Спрашивать до раздела, а не после.