Rehber

Veraset vergisi: muafiyet tutarları, aile konutu, Finanzamt'a bildirim

Kontrol tarihi 05.11.2026

Almancadan çevrilmiştir. Bir fark varsa Almanca metin geçerlidir: Deutsche Fassung

Bir evin değeri, sanıldığından kolayca daha yüksek çıkar ve o zaman vergi doğup doğmayacağı sorusu gündeme gelir. Birçok aile için yanıt hayırdır. Burada yasanın belirttiği tutarlar yer alıyor.

Her mirasçı kendi adına

Vergilendirilen tereke değil, her bir kişinin aldığıdır. Her mirasçının, vefat edenle akrabalığına göre kendi muafiyet tutarı vardır.

Muafiyet tutarları

§ 16 f. 1 ErbStG uyarınca vergiden muaftır:

• 500.000 €: eş ya da kayıtlı hayat ortağı için,
• 400.000 €: her çocuk için, üvey çocuklar dahil, ve anne ya da babası daha önce ölmüş olan torunlar için,
• 200.000 €: diğer torunlar için,
• 100.000 €: vergi sınıfı I'deki diğer kişiler için, örneğin çocuğundan miras alan anne baba,
• 20.000 €: diğer herkes için: kardeşler, yeğenler, resmî nikâhı olmayan hayat arkadaşları, dostlar.

Buna ek olarak eş için özel bir geçim muafiyeti (Versorgungsfreibetrag, § 17 ErbStG) ve vergi sınıfı I'de ev eşyası için 41.000 € tutarında bir muafiyet vardır (§ 13 f. 1 no. 1 ErbStG).

Aile konutu

Vefat edenin kendisinin oturduğu ev ya da daire ayrıca vergiden muaf kalabilir (§ 13 f. 1 no. 4b ve 4c ErbStG):

• eş için, gecikmeksizin kendisi taşınırsa ya da orada oturmaya devam ederse,
• çocuklar için aynı koşulla, konut alanı 200 metrekareyi aşmadığı ölçüde.

Edinen kişi evde on yıl içinde artık kendisi oturmazsa muafiyet geriye dönük olarak ortadan kalkar; meğerki zorunlu sebepler buna engel olsun. Bu nedenle evi kimin devraldığı ve kime payının ödendiği vergi açısından fark yaratabilir. Bu konu, anlaşmadan önce bir vergi danışmanına götürülür.

Bildirim: üç ay

Her edinim, öğrenildikten sonra üç ay içinde vergi dairesine (Finanzamt) yazılı olarak bildirilmelidir (§ 30 ErbStG). Edinim, bir Alman mahkemesinin ya da Alman noterinin açtığı bir vasiyetnameye dayanıyorsa ve vefat edenle ilişki bundan açıkça anlaşılıyorsa bildirim gerekmez. Ancak bu istisna, edinime taşınmaz, işletme malvarlığı ya da yurt dışındaki malvarlığı dahilse geçerli değildir. Yani miras kalan bir evde bildirim olağan durumdur.

Vergi beyannamesini, vergi dairesinin bunu istediği kişi verir.

Neler değişebilir

Federal Anayasa Mahkemesi Ekim 2026'da veraset vergisini, muafiyet tutarlarının yüksekliği dahil, görüşmüştür. Kasım 2026 başında bir karar yoktu; belirtilen tutarlar değişmeden geçerlidir.

Size ne yardımcı olur

• Mirası öğrendiğiniz günü not etmek. Bildirim süresi buna bağlıdır.
• Ölüm günündeki değerleri toplamak. Hesap bakiyeleri, menkul kıymet hesabı, taşınmaz. Vergi dairesi taşınmazı kendisi değerlendirir; kendi yaptıracağınız bir ekspertiz daha düşük bir değeri kanıtlayabilir.
• Borçları ve masrafları belgelemek. Bunlar edinimi azaltır.
• Paylaşımdan önce sormak, sonra değil.