ErbenakteImposta di successione: franchigie, casa familiare, denuncia al fisco
Verificato il 05.11.2026
Tradotto dal tedesco. Se qualcosa differisce, vale il testo tedesco: Deutsche Fassung
Una casa vale presto più di quanto si pensasse, e allora ci si chiede se sia dovuta l'imposta di successione (Erbschaftsteuer). Per molte famiglie la risposta è no. Qui sono riportati gli importi indicati dalla legge.
Ogni erede per sé
Non è tassata l'eredità, ma ciò che riceve ciascuno singolarmente. Ogni erede ha la propria franchigia, secondo la parentela con il defunto.
Le franchigie
Secondo il § 16 comma 1 ErbStG restano esenti:
- 500.000 € per il coniuge o il partner registrato,
- 400.000 € per ogni figlio, anche i figliastri, e per i nipoti (figli di figli) il cui genitore è già morto,
- 200.000 € per gli altri nipoti (figli di figli),
- 100.000 € per le altre persone della classe d'imposta I, per esempio i genitori che ereditano dal proprio figlio,
- 20.000 € per tutti gli altri: fratelli e sorelle, nipoti (figli di fratelli), conviventi non sposati, amici.
A queste si aggiungono una speciale franchigia previdenziale per il coniuge (§ 17 ErbStG) e una franchigia per l'arredo e gli oggetti di casa di 41.000 € nella classe d'imposta I (§ 13 comma 1 n. 1 ErbStG).
La casa familiare
La casa o l'appartamento in cui il defunto abitava personalmente (Familienheim) può restare esente in aggiunta (§ 13 comma 1 n. 4b e 4c ErbStG):
- per il coniuge, se vi si trasferisce senza indugio o continua ad abitarvi,
- per i figli alla stessa condizione, nella misura in cui la superficie abitabile non supera i 200 metri quadrati.
L'esenzione viene meno retroattivamente se l'acquirente entro dieci anni non abita più personalmente la casa, a meno che non glielo impediscano motivi cogenti. Chi rileva la casa e chi viene liquidato può quindi fare una differenza sul piano fiscale. È una questione da sottoporre a un consulente fiscale prima dell'accordo.
La denuncia: tre mesi
Ogni acquisto va denunciato per iscritto all'ufficio delle imposte (Finanzamt) entro tre mesi da quando se ne è venuti a conoscenza (§ 30 ErbStG). La denuncia non è necessaria se l'acquisto si fonda su un testamento aperto da un tribunale tedesco o da un notaio tedesco e da esso risulta in modo univoco il rapporto con il defunto. Questa eccezione però non vale se dell'acquisto fanno parte immobili, patrimonio aziendale o patrimonio all'estero. Per una casa ereditata la denuncia è quindi la regola.
Presenta una dichiarazione d'imposta chi viene invitato a farlo dal Finanzamt.
Cosa può cambiare
La Corte costituzionale federale (Bundesverfassungsgericht) ha tenuto udienza nell'ottobre 2026 sull'imposta di successione, anche sull'importo delle franchigie. All'inizio di novembre 2026 non c'era una decisione; gli importi indicati valgono invariati.
Cosa può aiutare
- Annotare il giorno in cui ha saputo dell'eredità. Da questo dipende il termine per la denuncia.
- Raccogliere i valori al giorno del decesso. Saldi dei conti, deposito titoli, immobile. Il Finanzamt valuta l'immobile da sé; una perizia propria può dimostrare un valore più basso.
- Documentare debiti e spese. Riducono l'acquisto.
- Chiedere prima della divisione, non dopo.